通常，轉(zhuǎn)口貿(mào)易 主要分為兩大類：第一類為傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易（俗稱“兩頭在外”），即貨物不經(jīng)第三國或第三方，直接由供貨方發(fā)貨至購貨方所在地，物權(quán)憑證為海運(yùn)提單。作為貿(mào)易中間商，分別與兩個境外上下游供銷客戶簽訂供貨和購貨合同，加入的中間商環(huán)節(jié)，一般通過低買高賣間接獲取差價利潤，貨物不經(jīng)過境內(nèi)。

第二類為國內(nèi)興起的保稅區(qū)轉(zhuǎn)口貿(mào)易，即貨物由供貨方發(fā)貨至中間商指定的保稅區(qū)域（含保稅區(qū)、保稅物流園區(qū)或保稅倉），在保稅區(qū)內(nèi)實(shí)現(xiàn)物權(quán)交換。這是上海自貿(mào)區(qū)外高橋區(qū)域常見的轉(zhuǎn)口貿(mào)易模式，大宗商品也通常會采用這種方法。

而轉(zhuǎn)口貿(mào)易根據(jù)貨物流轉(zhuǎn)，即物權(quán)轉(zhuǎn)移憑證的不同，可進(jìn)一步分為提單項(xiàng)下轉(zhuǎn)賣和倉單項(xiàng)下轉(zhuǎn)賣。

提單轉(zhuǎn)賣

提單項(xiàng)下轉(zhuǎn)賣又可進(jìn)一步分為境外直接轉(zhuǎn)賣與境內(nèi)（區(qū)內(nèi)）倉單轉(zhuǎn)提單兩種模式。

境外直接轉(zhuǎn)賣模式中，貨物不入境。中間商與供貨商簽訂購貨合同后，由供貨商采用海運(yùn)方式將貨物運(yùn)至中間商指定港口；中間商取得有效物權(quán)憑證的海運(yùn)提單后，可在貨物仍在海運(yùn)途中，且未進(jìn)境或清關(guān)之前，轉(zhuǎn)讓提單至下游買方，獲取貿(mào)易利差收入，避免進(jìn)境成本支出。

境內(nèi)（區(qū)內(nèi)）倉單轉(zhuǎn)提單模式中，貨物先入境、再出境。中間商與供貨商進(jìn)行保稅區(qū)交易，將存放在保稅監(jiān)管倉的貨物，直接轉(zhuǎn)賣至下游買方，并將貨物從保稅區(qū)域運(yùn)至境外下游買方指定地點(diǎn)。主要發(fā)生在境外價格高于境內(nèi)價格，或境外需求大于境內(nèi)需求的情況下，實(shí)現(xiàn)貨物從保稅區(qū)轉(zhuǎn)移至境外銷售。

倉單轉(zhuǎn)賣

倉單項(xiàng)下轉(zhuǎn)賣可分為境內(nèi)倉單直接轉(zhuǎn)賣和境外倉單直接轉(zhuǎn)賣兩種模式。

境內(nèi)倉單直接轉(zhuǎn)賣，貨物已入境、不通關(guān)。中間商與供貨商進(jìn)行保稅區(qū)交易，將存放在保稅監(jiān)管倉的貨物，轉(zhuǎn)賣至下游購貨方。貨物不進(jìn)行轉(zhuǎn)移，仍存放在保稅區(qū)域內(nèi)，但更換了該批貨物的物權(quán)持有人。

境外倉單直接轉(zhuǎn)賣，貨物不入境、不通關(guān)。交易類似境內(nèi)倉單直接轉(zhuǎn)賣，但明確交易貨物存放在境外指定倉庫，由中間商向其他境外買方轉(zhuǎn)讓倉單，通過轉(zhuǎn)賣倉單實(shí)現(xiàn)貨物在境外的物理交收，而資金則實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外流轉(zhuǎn)，境外貨物的物理地點(diǎn)未發(fā)生變化。

如何確認(rèn)轉(zhuǎn)口貿(mào)易的真實(shí)性和合理性

由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易會造成貨物流和資金流不匹配的情形，可能造成虛構(gòu)貿(mào)易背景跨境套利、資金非法流出等違規(guī)行為，建議相關(guān)部門或有關(guān)單位，憑借“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查”為內(nèi)容的展業(yè)三原則，做好對整個貿(mào)易鏈上的單據(jù)流、資金流、貨物流的監(jiān)控與核查。

對于單據(jù)流來說，中間商與上下游公司之間的交易合同應(yīng)是需要重點(diǎn)審核的內(nèi)容；在海運(yùn)交易模式中，應(yīng)首選提單作為轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下的重要憑證；而在保稅區(qū)交易模式下，倉單是貨權(quán)憑證，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注倉儲機(jī)構(gòu)的資信，并嚴(yán)格把關(guān)發(fā)票及其他單據(jù)。

對于資金流，應(yīng)分別針對企業(yè)正常的資金流動與轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下資金流動進(jìn)行監(jiān)控；如涉及融資業(yè)務(wù)，還應(yīng)該確保融資期限與貨款回款期限相匹配。

對于貨物流，查詢到航次、航線以及集裝箱等關(guān)鍵信息。如果交易貨物在保稅區(qū)或保稅倉內(nèi)，還可以選擇現(xiàn)場走訪倉庫進(jìn)行審核。

由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易是很多企業(yè)的重要業(yè)務(wù)之一，建議在充分管控風(fēng)險、加強(qiáng)監(jiān)測核查的基礎(chǔ)上，優(yōu)化監(jiān)管體系，根據(jù)區(qū)內(nèi)企業(yè)的信譽(yù)以及不同的業(yè)務(wù)模式，實(shí)施分類靈活差異化監(jiān)管。

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