出口企業申報出口退稅條件及流程你了解多少？上海心航報關與您一起交流出口退稅條件及流程，更多進出口業務咨詢021-35380050!

出口退稅基本條件

1.申報出口退（免）稅的納稅人需為增值稅一般納稅人。

2.出口的貨物屬于退稅貨物，即出口退稅率不為0。出口退稅率查詢方法：電子稅務局→出口退稅管理→出口退稅信息查詢→出口商品退稅率查詢。

3.報關后實際離境的出口貨物（特例：出口到特殊區域、符合條件的監管倉庫，沒有離境也可以退稅）

4.銷售給境外單位或個人的出口貨物（要達到100%收匯）

5.已做會計處理的出口貨物

6.對于外貿企業還要取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書，且稽核比對相符。

一、先辦理出口退（免）稅備案

備案途徑：1.電子稅務局；2.外貿企業離線版出口退稅申報軟件。3.國際貿易“單一窗口”；三種方式選其一即可。

備案流程點擊：如何做出口退稅備案

二、外貿企業進項發票做退稅勾選（生產企業忽略）

用于出口退稅的增值稅專用發票需先在增值稅發票綜合服務平臺完成退稅勾選并確認。新備案的出口退（免）稅企業待發票稽核比對通過后，方能申報退稅。

如何查詢發票是否稽核比對通過？在“電子稅務局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-貨物勞務及服務退稅申報-智能配單-增值稅專用發票管理”模塊查看。如下圖，若發票狀態顯示“已認證/未稽核”，說明發票還沒有稽核相符信息，不能申報出口退稅；需待發票狀態變為“已認證/已稽核”方能申報退稅。否則，申報自檢時系統會提示，“申報的發票無電子信息，應不予受理”。

三、開具出口銷售發票

出口企業根據主管稅局要求：使用增值稅普通發票或自制出口發票，普通發票票面金額為美元FOB價換算為人民幣價格。匯率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內不得變更。出口發票稅率欄選擇“0或免稅”，出口發票備注欄注明：合同號、報關單號碼、FOB價、適用的匯率等。

四、申報出口退（免）稅

完成出口退（免）稅備案后，生產企業用報關單和出口發票；外貿企業用報關單、進項發票、出口發票，可通過電子稅務局、離線版出口退稅申報軟件或“單一窗口”申報出口退（免）稅。

五、做好出口貨物備案單證管理

在申報出口退(免)稅后15日內，將相關備案單證妥善留存，并按照申報退(免)稅的時間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。外貿企業出口貨物備案單證如下：

　　1.出口企業的購銷合同(包括：出口合同、外貿企業購貨合同);

　　2.出口貨物的運輸單據(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業承付運費的國內運輸發票，出口企業承付費用的國際貨物運輸代理服務費發票等);

　　3.出口企業委托其他單位報關的單據(包括：委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等)。

　  無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

未按規定進行單證備案的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數申報沖減原申報。

文章轉自：龍信通出口退稅
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